纳税人（农户）以租赁的方式将承包的耕地流转给农业生产企业用于农业种植生产活动。纳税人取得的土地流转费是否需要缴纳所得税？答：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税……（七）财产租赁所得。二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围……（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。三、根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的四业所得暂不征收个人所得税。因此，农民出租土地使用权取得收入不适用财税〔2004〕30号政策。农民转租承包土地，应按照财产租赁所得依法缴纳个人所得税。具体事宜，建议联系主管税务机关进一步核实。
农户代开增值税发票内容：个人农户租地给公司，用于农业开发、光伏发电项目建设，农户代开发票给公司，需要缴纳哪些税费，税率是多少？是否有税收优惠政策？如何开具发票？咨询人：尊敬的纳税人：您好！您提交的网上留言咨询已知悉，现答复如下：《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号）第四条规定：纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。因此，农户将土地租赁给农业生产者，并且是用于农业生产，免征增值税；用于非农业生产，应按照不动产租赁缴纳增值税，征收率为5%。根据上述规定，如果个人农户租地给公司（农业生产者），用于农业开发，则免征增值税；如果是用于光伏发电项目农户取得的收入应按不动产租赁缴纳增值税，征收率为5%。。《中华人民共和国个人所得税法》第二条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条得税法实施条例》第六条规定：农户转租承包土地，应按照财产租赁（个人出租不动产）所得依法缴纳个人所得税，适用税率20%。扣除规定：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，纳税人所在县城、镇的税率为5%。 以租金为计税依据，按“租赁合同”的税率为千分之一。 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。五华县三级非工业用地：4元/平方，三级工业用地：2元/平方，四级非工业用地：2元/平方，四级工业用地：1元/平方，五级非工业用地：1元/平方，五级工业用地：0.6元/平方。 1、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税），执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 2、优惠政策：未办理临时税务登记的个人代开增值税普票时，每日累计代开未超过500元起征点的，免征征收增值税。 以上答复仅供参考，如仍有疑问，请致电12366纳税服务热线咨询，我们将竭诚为您服务。如果自然人从农户租入土地，自然人再将土地转租给农业公司。因为农户将土地使用权租赁给自然人，自然人是用于转租，并不是直接用于农业生产，所以不免征增值税。建议农业公司直接从农户租赁承包地。
当然还有一种方法可以解决这种农业公司非直接租入农户承包地的增值税问题，有兴趣的话，可以留言讨论
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